IRPF (НДФЛ) в Мадриде
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — это испанский налог на доходы физических лиц. Это основной налог, который платят все налоговые резиденты Испании со своих общемировых доходов.
Особенности IRPF в Мадриде
Section titled “Особенности IRPF в Мадриде”Испанская налоговая система децентрализована: итоговая ставка состоит из государственной части (tramo estatal) и региональной части (tramo autonómico).
Мадрид (Comunidad de Madrid) традиционно устанавливает одни из самых низких региональных ставок в Испании. Это делает регион одним из самых привлекательных для налогоплательщиков.
Налоговые ставки (Брекеты) 2024
Section titled “Налоговые ставки (Брекеты) 2024”Подоходный налог в Испании прогрессивный: чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка на часть дохода, превышающую определенный порог.
Ниже приведены примерные совокупные ставки (государство + Мадрид) для разных уровней дохода (Base Liquidable):
| Доход (Base Liquidable) | Ставка в Мадриде (Итого) |
|---|---|
| От 0 до 12.450€ | ~18,0% |
| От 12.450€ до 17.000€ | ~23,0% |
| От 17.000€ до 21.000€ | ~27,0% |
| От 21.000€ до 33.000€ | ~29,0% |
| От 33.000€ до 53.000€ | ~36,0% |
| От 53.000€ до 300.000€ | ~44,0% |
| Свыше 300.000€ | ~45,0% |
Примечание: Ставки могут незначительно меняться год от года. Мадрид регулярно проводит дефляцию шкалы, чтобы компенсировать инфляцию.
Развернуть полные таблицы ставок (Государство vs Мадрид)
Итоговый налог делится примерно 50/50 между государством и регионом. Однако Мадрид использует свое право снижать ставки, поэтому региональная часть здесь ниже государственной (примерно 45-48% от общей суммы налога, в зависимости от дохода).
Обратите внимание, что диапазоны доходов (брекеты) у государства и региона также могут не совпадать.
1. Государственная часть (Tramo Estatal)
Section titled “1. Государственная часть (Tramo Estatal)”| Доход (Base Liquidable) | Ставка |
|---|---|
| До 12.450€ | 9,50% |
| От 12.450€ до 20.200€ | 12,00% |
| От 20.200€ до 35.200€ | 15,00% |
| От 35.200€ до 60.000€ | 18,50% |
| От 60.000€ до 300.000€ | 22,50% |
| Свыше 300.000€ | 24,50% |
2. Региональная часть Мадрида (Tramo Autonómico)
Section titled “2. Региональная часть Мадрида (Tramo Autonómico)”| Доход (Base Liquidable) | Ставка |
|---|---|
| До 13.362€ | 8,50% |
| От 13.362€ до 19.005€ | 10,70% |
| От 19.005€ до 35.426€ | 12,80% |
| От 35.426€ до 57.320€ | 17,40% |
| Свыше 57.320€ | 20,50% |
Как считать реальный налог (Эффективная ставка)
Section titled “Как считать реальный налог (Эффективная ставка)”Многие ошибочно думают, что если зарплата попадает в диапазон “до 53.000€” со ставкой 36%, то весь доход облагается под 36%. Это не так. Налог считается ступенчато (прогрессивно).
Пример для зарплаты 40.000€ (цифры упрощены для понимания):
- Первые 12.450€ облагаются по ставке ~18% = 2.241€
- Следующие 4.550€ (от 12.450 до 17.000) облагаются по ~23% = 1.046€
- Следующие 4.000€ (от 17.000 до 21.000) облагаются по ~27% = 1.080€
- Следующие 12.000€ (от 21.000 до 33.000) облагаются по ~29% = 3.480€
- Оставшиеся 7.000€ (от 33.000 до 40.000) облагаются по ~36% = 2.520€
Итого налог: ~10.367€ Эффективная ставка: (10.367 / 40.000) * 100 = ~25,9%
Как видите, реальная (эффективная) ставка 25,9% значительно ниже предельной (маржинальной) ставки в 36%.
Налоговый калькулятор
Section titled “Налоговый калькулятор”Чтобы узнать точную сумму налога на руки (Neto) с вашей зарплаты (Bruto), рекомендуем воспользоваться удобным калькулятором, адаптированным под разные регионы:
Не забудьте выбрать “Madrid” в настройках региона, чтобы увидеть корректный расчет.
Налоговые вычеты в Мадриде (Deducciones)
Section titled “Налоговые вычеты в Мадриде (Deducciones)”Мадрид предлагает широкий спектр налоговых льгот. Ниже — вычеты, доступные налогоплательщикам с высоким доходом (свыше 60.000€):
Вычеты без ограничений по доходу
Section titled “Вычеты без ограничений по доходу”- Инвестиции в новые компании (стартапы) — 40% от вложенных средств (до 9.279€ в год). При инвестициях в социальные предприятия или компании, созданные университетами — 50% (до 12.372€).
- Инвестиции в компании на рынке MAB (Mercado Alternativo Bursátil) — 20% от инвестированных средств при участии в увеличении капитала или IPO (до 10.310€ в год).
- Донации в фонды и спортивные клубы — 15% от пожертвований культурным, образовательным, медицинским фондам или спортивным клубам (до 10% от налогооблагаемой базы).
- Расходы на сдачу жилья в аренду — 10% от расходов на ремонт, оформление договоров, страховку и сертификаты энергоэффективности (до 154,65€).
- Аренда пустующего жилья — 1.000€ за сдачу пустовавшего больше года жилья в аренду минимум на 3 года (для владельцев до 5 объектов).
Вычеты с ограничениями по доходу
Section titled “Вычеты с ограничениями по доходу”Большинство других вычетов (аренда жилья, рождение детей, образование, уход за детьми/пожилыми, покупка жилья, многодетные семьи) имеют лимиты по base imponible от 26.414€ до 37.322€, что делает их недоступными для доходов выше.
👉 Полный список всех вычетов, актуальные лимиты и условия смотрите на официальном портале Comunidad de Madrid.
Как и когда подавать декларацию?
Section titled “Как и когда подавать декларацию?”Кампания по подаче декларации (Campaña de la Renta) проходит ежегодно с апреля по июнь следующего года (например, за 2024 год отчитываемся весной 2025-го).
- Modelo 100: Основная форма декларации.
- Подать можно онлайн через сайт Agencia Tributaria используя Cl@ve или цифровой сертификат.