IRPF (НДФЛ) в Мадриде

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — это испанский налог на доходы физических лиц. Это основной налог, который платят все налоговые резиденты Испании со своих общемировых доходов.

Особенности IRPF в Мадриде

Испанская налоговая система децентрализована: итоговая ставка состоит из государственной части (tramo estatal) и региональной части (tramo autonómico).

Мадрид (Comunidad de Madrid) традиционно устанавливает одни из самых низких региональных ставок в Испании. Это делает регион одним из самых привлекательных для налогоплательщиков.

Налоговые ставки (Renta 2025)

Подоходный налог в Испании прогрессивный: чем больше вы зарабатываете, тем выше ставка на часть дохода, превышающую определенный порог.

Ниже приведены предельные совокупные ставки (государство + Мадрид) для разных уровней дохода (Base Liquidable) в кампании Renta 2025, которую подают в 2026 году:

Доход (Base Liquidable)	Предельная ставка в Мадриде
До 12.450€	18,00%
От 12.450€ до 13.362,22€	20,50%
От 13.362,22€ до 19.004,63€	22,70%
От 19.004,63€ до 20.200€	24,80%
От 20.200€ до 35.200€	27,80%
От 35.200€ до 35.425,68€	31,30%
От 35.425,68€ до 57.320,40€	35,90%
От 57.320,40€ до 60.000€	39,00%
От 60.000€ до 300.000€	43,00%
Свыше 300.000€	45,00%

Примечание: это предельные ставки до применения личного/семейного минимума и вычетов. Для точного расчёта используйте калькулятор AEAT или gestor.

Источники ставок: государственная шкала AEAT и региональная шкала Comunidad de Madrid в Manual práctico de Renta 2025.

Развернуть полные таблицы ставок (Государство vs Мадрид)

Итоговый налог делится примерно 50/50 между государством и регионом. Однако Мадрид использует свое право снижать ставки, поэтому региональная часть здесь ниже государственной (примерно 45-48% от общей суммы налога, в зависимости от дохода).

Обратите внимание, что диапазоны доходов (брекеты) у государства и региона также могут не совпадать.

1. Государственная часть (Tramo Estatal, Renta 2025)

Доход (Base Liquidable)	Ставка
До 12.450€	9,50%
От 12.450€ до 20.200€	12,00%
От 20.200€ до 35.200€	15,00%
От 35.200€ до 60.000€	18,50%
От 60.000€ до 300.000€	22,50%
Свыше 300.000€	24,50%

2. Региональная часть Мадрида (Tramo Autonómico, Renta 2025)

Доход (Base Liquidable)	Ставка
До 13.362,22€	8,50%
От 13.362,22€ до 19.004,63€	10,70%
От 19.004,63€ до 35.425,68€	12,80%
От 35.425,68€ до 57.320,40€	17,40%
Свыше 57.320,40€	20,50%

Как считать реальный налог (Эффективная ставка)

Многие ошибочно думают, что если зарплата попадает в диапазон “до 53.000€” со ставкой 36%, то весь доход облагается под 36%. Это не так. Налог считается ступенчато (прогрессивно).

Пример для налоговой базы 40.000€ (очень упрощённо, до личного/семейного минимума и вычетов):

Первые 12.450€ облагаются по ставке 18% = 2.241€
Следующие 912,22€ облагаются по 20,50% = 187€
Следующие 5.642,41€ облагаются по 22,70% = 1.281€
Следующие 1.195,37€ облагаются по 24,80% = 296€
Следующие 15.000€ облагаются по 27,80% = 4.170€
Следующие 225,68€ облагаются по 31,30% = 71€
Оставшиеся 4.574,32€ облагаются по 35,90% = 1.642€

Итого налог до минимумов и вычетов: ~9.888€

Эффективная ставка: (9.888 / 40.000) * 100 = ~24,7%

Как видите, реальная (эффективная) ставка значительно ниже предельной (маржинальной) ставки верхнего диапазона.

Налоговый калькулятор

Чтобы узнать точную сумму налога на руки (Neto) с вашей зарплаты (Bruto), рекомендуем воспользоваться удобным калькулятором, адаптированным под разные регионы:

👉 https://irpf.dev/

Не забудьте выбрать “Madrid” в настройках региона, чтобы увидеть корректный расчет.

Налоговый календарь для autónomos

Удобно отслеживать все квартальные сроки подачи деклараций (Modelo 303, 130 и др.) можно с помощью интерактивного календаря:

📅 Radar Fiscal — бесплатный календарь налоговых сроков для autónomos в Испании. Показывает все ключевые даты с учётом выходных и праздников. Есть расширение для Chrome и Firefox с уведомлениями о приближающихся сроках.

Налоговые вычеты в Мадриде (Deducciones)

Мадрид предлагает широкий спектр налоговых льгот. Ниже — вычеты, доступные налогоплательщикам с высоким доходом (свыше 60.000€):

Вычеты без ограничений по доходу

Инвестиции в новые компании (стартапы) — 40% от вложенных средств (до 9.279€ в год). При инвестициях в социальные предприятия или компании, созданные университетами — 50% (до 12.372€).
Инвестиции в компании на рынке MAB (Mercado Alternativo Bursátil) — 20% от инвестированных средств при участии в увеличении капитала или IPO (до 10.310€ в год).
Донации в фонды и спортивные клубы — 15% от пожертвований культурным, образовательным, медицинским фондам или спортивным клубам (до 10% от налогооблагаемой базы).
Расходы на сдачу жилья в аренду — 10% от расходов на ремонт, оформление договоров, страховку и сертификаты энергоэффективности (до 154,65€).
Аренда пустующего жилья — 1.000€ за сдачу пустовавшего больше года жилья в аренду минимум на 3 года (для владельцев до 5 объектов).

Вычеты с ограничениями по доходу

Большинство других вычетов (аренда жилья, рождение детей, образование, уход за детьми/пожилыми, покупка жилья, многодетные семьи) имеют лимиты по base imponible от 26.414€ до 37.322€, что делает их недоступными для доходов выше.

👉 Полный список всех вычетов, актуальные лимиты и условия смотрите на официальном портале Comunidad de Madrid.

Как и когда подавать декларацию?

Кампания Renta 2025 проходит в 2026 году. По календарю AEAT: онлайн-подача открыта с 2026-04-02, последний день подачи — 2026-06-30.

Modelo 100: Основная форма декларации.
Подать можно онлайн через сайт Agencia Tributaria используя Cl@ve или цифровой сертификат.